广东省国家税务局转发国家税务总局关于切实贯彻实施修改后的企业所得税年度纳税申报表的通知

　　现将《国家税务总局关于切实贯彻实施修改后的企业所得税年度纳税申报表的通知》（税总函〔2014〕596号）转发给你们，省国税局补充以下意见，请一并贯彻执行。

　　一、高度重视，加强组织

　　企业所得税新年度纳税申报表的推广使用，具有重要意义和深刻影响，既方便了纳税人申报，又为进一步加强企业所得税后续管理和信息化建设提供了必要基础。各地要认真领会新纳税申报表的重要意义，增强新纳税申报表推广使用工作的紧迫感，要高度重视，把新纳税申报表推广使用作为汇算清缴工作的重要内容，组织业务骨干组成团队专项负责新纳税申报表的贯彻实施工作。各地对新纳税申报表推广时可能遇到的各类情况要有充分准备，及时应对和解决。

　　二、开展内部学习培训

　　各地要按税务总局通知要求，把学习、消化新纳税申报表作为一项重点工作抓好抓实，组织所得税部门、办税服务厅、咨询热线、税源管理等人员做好内部培训工作。在省国税局师资培训和视频培训的基础上，各地要根据本地实际情况有针对性地开展培训，相关税务人员要认真学习和钻研新纳税申报表及填表说明，领会新纳税申报表的设计理念，理解报表设置、填报要求、政策口径之间的逻辑对应关系，熟悉相关企业所得税政策规定，在对新纳税申报表做到全面理解的同时，对实际工作中可能遇到的问题要研究透彻，做到面对纳税人时“打铁自身硬”。

　　三、做好对纳税人的宣传辅导

　　新纳税申报表的报表设计，优化了表格间的设置和联系，明晰了从企业财务数据到纳税申报数据的逻辑关系和处理流程，实际上更方便于纳税人填报，在一定程度减少了企业负担。各级所得税部门要与相关部门通力合作，采取多种形式，共同做好对纳税人的宣传辅导，打消纳税人的疑虑和畏难情绪，提高纳税人填表技能，解决纳税人实际问题。所得税管理部门要负责牵头收集纳税人通过12366纳税咨询热线、办税服务厅、税务网站等反馈的意见和问题，及时归纳研究。

　　四、做好新纳税申报表软件系统的测试及上线工作

　　自2015年1月8日起，我省税务系统开始金税三期单轨运行，同时新纳税申报表正式启用。目前金税三期新纳税申报表相关系统正在开发，我省企业所得税网络申报软件在金税三期软件系统开发完成后将立刻与其对接。金税三期与新纳税申报表同时上线，对各地国税所得税管理部门是一项重大挑战，各地要做好充分准备，在确保金税三期原有企业所得税业务的原有数据迁移和金税三期新系统上线工作顺利完成的同时，按照税务总局和省国税局的部署做好新纳税申报表相关软件的测试与上线工作。

广东省国家税务局     

2015年1月5日     

　　 国家税务总局关于切实贯彻实施修改后的企业所得税年度纳税申报表的通知

　　税总函〔2014〕596号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为加强企业所得税申报管理，贯彻落实《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号，以下简称新纳税申报表），现对统筹做好新纳税申报表推广使用工作通知如下：

　　一、充分认识修改纳税申报表的意义

　　纳税申报表是纳税人依法履行纳税义务，申报缴纳所得税的法律文书，是税务机关采集涉税信息，开展税收风险管理的信息渠道。本次修改、印发新纳税申报表，有利于企业准确报送涉税信息，依法享受相关税收权益，符合税务行政审批制度改革要求，为进一步畅通涉税信息采集渠道，做好税收分析，满足信息管税需求，深化企业所得税风险管理和后续管理奠定了基础。新纳税申报表遵循“分类管理”理念，既考虑上市公司、重点税源企业的核算特点，又兼顾中小微企业实际负担能力，体系完整、结构严谨、逻辑严密、条理清晰，沿袭了旧纳税申报表的基本流程，并进行了适当创新。各地税务机关要高度重视新纳税申报表的贯彻实施工作，把推广使用新纳税申报表作为部署汇算清缴工作的重要内容，统筹谋划，同步部署。

　　二、及时加强内部学习培训

　　新纳税申报表是对原有纳税申报表的创新调整，在一定程度上简化了中小企业填报负担，但对大型企业、上市公司等仍有较高填报要求。“打铁还需自身硬”，税务机关既是新纳税申报表的学员，也是新纳税申报表的执行者、服务者、管理者，肩负向纳税人宣传辅导和部署落实的职责。这项工作是否扎实，对2014年度企业所得税汇算清缴有较大影响。各级税务机关要把学习、消化新纳税申报表作为当前一项重要工作抓好抓实。要采取有效措施，大力组织对所得税部门、办税服务厅、12366纳税咨询热线、税源管理、税务稽查等人员培训，重点是新纳税申报表的设计理念、报表体系、填报要求、政策口径、逻辑关系、信息化管理等内容，保证新纳税申报表扎实落实到位。

　　三、大力开展对外宣传辅导

　　一是广泛宣传本次修订纳税申报表的背景、意义，新申报表的主要变化。特别要阐明新纳税申报表虽然增加了一些附表，但工作量并未过多增加，且进一步减少了企业以后重复报送的资料，取得广大纳税人理解支持。二是利用税务网站、报刊、广播电视、短信、微博等，对重点难点问题设计案例并辅以案例分析，便于纳税人理解，以提高纳税人填报技能、解决实际问题为主要目标，全面系统地宣传普及新纳税申报表知识。三是既要满足纳税人网上申报的需要，也要适当印制纸质申报表，满足纳税人不同层次需求。四是12366纳税咨询热线要提前做好业务培训、知识库更新、合理配置资源等准备工作，办税服务厅要安排专人负责新纳税申报表业务咨询、受理及纳税辅导。五是所得税管理部门牵头收集纳税人通过12366纳税咨询热线、办税服务厅、税务网站等反馈的问题和意见，及时归纳研究。

　　四、按时完成新纳税申报表软件系统升级测试工作

　　一是明确开发测试任务、倒排工期，确保新纳税申报表软件系统2015年1月1日上线运行。税务总局已编写完成新纳税申报表业务需求，将尽快进入开发测试阶段。使用CTAIS系统和金税工程三期系统的单位，要按照税务总局统一指令完成新纳税申报表软件系统升级测试。二是税务总局将正式下发新纳税申报表业务需求，供未使用CTAIS系统和金税工程三期系统的单位参考使用。为保证纳税申报表填报口径的统一，未经税务总局所得税司同意，各地不得擅自更改业务需求中的基本逻辑关系。三是各省市税务机关要及时完成税务端、纳税人端申报系统升级工作，为顺利实施新纳税申报表提供业务技术支撑。

国家税务总局     

2014年12月11日