加速打造国际一流营商环境
4月21日，广东自由贸易试验区迎来挂牌成立三周年。三年来，广东税务部门坚持从全省经济社会发展大局出发，全力支持自贸区“大胆试、大胆闯、自主改”，先后推出“支持南沙自贸片区创新发展的若干意见”“大力支持自贸区高标准建设十五项措施”等。
日前，笔者从相关部门了解到，南沙、横琴等地税务部门再出妙招：南沙税务部门发布优化自贸区营商环境的系列改革创新服务“礼包”，涵盖七大类创新服务举措；横琴税务部门正式发布“春风360”26项优化税收营商环境举措。税收正助力自贸区努力打造国际化、法治化、便利化的一流营商环境。
南沙自贸片区办税服务厅实现国地税业务“一窗通办”。 受访者供图
精准落地▶▷
政策利好引来“金凤凰”
政策优势是引来“金凤凰”的重要因素。随着自贸区挂牌成立，新办企业数量如雨后春笋般猛增。据统计，截至2018年3月底，南沙地税部门登记的固定业户数量由挂牌成立前的2.2万户上升到当前的7.6万户，区内新增企业50318家，为挂牌前的5.1倍；新增企业注册资本总额9642.7亿元，为挂牌前的6.4倍。截至目前，横琴自贸片区管户总数为43682户，是2014年的5.55倍。“进得来”还要“长得大”，好的营商环境不仅能让企业留下来，更能让企业发展壮大。
——强化税收政策落实响应机制
“税收优惠是横琴自贸片区吸引众多海内外客商前来投资的重要因素，我们组建优惠政策专家团队优化政策辅导服务，建立一对一、点对点的政策落实服务机制，切实为纳税人带来实惠。”横琴新区国税局副局长朱华表示。
另据了解，广东税务部门建立税收政策全链条管理机制，实施“分级分类政策清单+办理指引”辅导纳税人精准定位政策享受实施路径、运用大数据分析抽取符合享受优惠条件的潜在纳税人并主动推送优惠政策、依托征管系统共享信息综合判断主动减免税费等有效方式，积极有效服务自贸区建设高水平对外开放门户枢纽、开放型经济新体制先行区、自由贸易港和粤港澳大湾区核心功能区。
——建立政策确定性和可预期性机制
南沙地税借鉴国际通行做法，率先推行复杂涉税事项事先裁定，依照法律和相关办法提供事先裁定服务，出具正式的税收事先裁定意见书，避免纳税人因适用税收政策问题带来的税收风险。目前，已为明珠湾起步区PPP项目、邮轮母港BOT项目、广东知识产权交易平台、越秀不动产融资租赁等20多个项目依法提供了事先裁定服务。
“横琴还在全国创新构建税务诚信报告免责机制。对税收政策未明确的事项，鼓励纳税人主动诚信报告，税务机关予以界定，日后按规定补缴税款的可免于罚款及滞纳金的税务处理；对税收政策明确的重大涉税事项，纳税人可以在未来预期发生前，就该特定事项应如何适用税收政策提出申请，税务部门开展事先约定个性化纳税服务。”横琴新区地税局政策法规科科长张惠冰介绍道。
——创新税收政策先行先试
加强税收政策效应分析，探索开展契合自贸区、自由贸易港功能定位和产业布局需要的重点税收政策研究，提供决策参考，争取在广东自贸区先行先试。2013年，国务院批准给予珠海横琴“港人港税、澳人澳税”的优惠政策，对在横琴工作的香港、澳门居民缴纳的个人所得税与香港、澳门个人所得税税负差额予以补贴，该政策至今累计补贴已达6760万元。
在经济主体蓬勃壮大发展的前提下，南沙、横琴自贸片区税收保持较高水平增长。相关数据显示，2015年4月至2018年3月，南沙税务部门累计组织各项税费收入944.61亿元；其中2017年组织税费收入346.64亿元。横琴自贸片区挂牌三年来共组织税费收入207.23亿元，年均增速21.03%，2017年地税税费（不含社保）规模已达到77.22亿元。
先行探索▶▷
改革成果绽放“试验田”
作为改革的先行者，纳税服务的多个创新做法在这里酝酿、试点、提升，形成了一批可复制、可推广的自贸区改革经验……
——“先办理后监管”促进投资贸易便利化
南沙地税结合自贸区改革定位，率先提出“先办理更优、后监管更严”理念，在“放管结合、风险可控”的前提下，积极推进税务行政审批制度改革，将审批事项最大限度缩减，将涉税办理流程最大程度简化，实现税收减免由“事前审批为主”向“备案备查为主”转变。目前，涉税审批事项由自贸区挂牌成立前的54项减少至4项，税收优惠类即时办结率达95.6%，税收减免的办理速度和效率大幅提升。为最大限度便利纳税人，南沙地税重组再造了办税流程，实现办税环节由“多层流转”向“即时办结”转变，门前即时办结率达到近九成，绝大部分涉税事项实现“让纳税人最多跑一次”，限时办结业务平均耗时缩短80%。
——申报制度改革激发市场活力
南沙地税对照国际税收通行规则，从2015年12月起在全国率先推行“自主有税申报”制度性变革，即对单位纳税人不再进行税费种认定（所得税除外），而是由纳税人在发生纳税义务时自行选定税费种，按照规定的纳税期限进行申报纳税。这一制度最大限度实现纳税人申报税款自由化便利化，在建立与国际接轨的申报体系上实现了重大突破。
日前，香港的岑先生打开V—TAX手机版，缴纳了上个月在横琴工作时的1280.15元个人所得税，无需再亲自到横琴税局跑一趟。岑先生使用的V—TAX远程可视自助办税系统，是横琴新区税务部门在全国首创通过实时音视频远程交互，实现跨境跨省跨市跨区办税，打造“全业务、全天候、面对面、类前台”的新型办税服务模式。该系统彻底实现了让纳税人“零跑动”，在国家税务总局“互联网+税务”项目评选获得最佳实践类第一档。
据悉，横琴国税局、地税局加强合作，推出涵盖6大类40项国地税业务的联合预约办税系统。自2017年12月推行以来，纳税人累计通过微信预约办税达23478户次，横琴自贸片区纳税人平均办税时长、等候时长同比下降28%和68%。多位一体的智慧纳税体系和“能问、能查、能听、能说、能看、能约、能办”的“七能”纳税服务平台，覆盖了横琴税务部门的日常涉税事项，实现了电子纳税覆盖辖区99%以上的企业，纳税效能提升80%以上。
——“全国通办”引领全国无界办税新时代
“我是负责真功夫全国各地分公司的税务事项的，虽然分公司的事项不会很多，但是遍布全国各地的分公司一旦有涉税业务要办理，我就要‘飞’过去，办税成本非常高。现在总公司在南沙这边就能办理分公司的涉税业务，真是太方便了。”真功夫餐饮管理有限公司是全市首家体验到涉税事项“全国通办”服务的企业，其财务经理张先生高兴地告诉笔者。
“我们目前已实现‘全国通办’事项里国税事项的全面落地，共4类9项，涵盖了日常最常办理的申报类、优惠备案类、证明办理类及涉税信息报告类的涉税业务，切实解决跨省经营企业办税成本高、区域往返时间长等问题。”广州南沙开发区国税局纪检组长陈广潮告诉笔者。
智能监管▶▷
纳税遵从擦亮“示范区”
广东税务部门主动融入自贸区监管体系建设工作，积极健全纳税遵从指标模型、信用分类管理和风险预警处置，创新监管体制机制，推进智能化分类监管，形成无风险不打扰、低风险提示提醒、中高风险及时评估稽查的管理闭环。完善对纳税信用A级纳税人试行税费事项容缺受理服务机制，健全守信联合激励和失信联合惩戒机制。
南沙地税着力建立完善“智能体检式”现代化管税机制，依托自主研发的“数据应用管理系统”和“后续监管系统”，运用企业各类涉税信息大数据，定期或不定期对企业实施税务智能“体检”，及时甄别、主动推送涉税风险提醒，实施涉税风险“税企共控”管理方式，大力推广纳税诚信推定，进一步减少企业涉税事项应对，实现“税企共赢”。
“目前我们已建立数据量达38.78亿条的税费统一数据库，制作并不断完善九大类指标模型，精准识别涉税风险。我们会定期或不定期对纳税人涉税情况进行智能体检，主动识别和发现企业涉税风险，将区内近90%的涉税风险以风险提醒的方式推送至纳税人，引导纳税人及时应对消除涉税风险。”广州南沙开发区地方税务局邓子平副局长介绍。
作为全国知名的“诚信岛”，横琴已组建商事主体信用信息管理中心。横琴新区税务部门全国首创大数据下税法遵从监管模式，打造全国首个税收遵从可视化平台。据了解，横琴税务部门推出第一批涉税风险提示清单涉及9大税种共163项，推送风险累计2357户次；通过深化与新区商务局、金融机构等20个部门的信息共享，参与制定首批失信名单，并对涉及3759家商事主体实施联合惩戒；在强化跨部门数据交换基础上组织开展185户企业股权转让行为涉税跟踪核查，查补税款9427万元，促进信用协同监管效应初步形成。
根据普华永道咨询（深圳）有限公司研究报告显示，横琴自贸片区整体税收遵从度得分为84.99分，大企业税收遵从度得分为93.29分，处于较高水平。遵从表现良好的纳税人占比超过八成，并逐年稳步增长。
撰文 叶暖君 何伟凯 刘红 况淑敏 梁议文
