破获“家族式”虚开增值税专用发票团伙案

近日，广州市税务机关以1户疑点企业为线索，联合公安部门紧密合作、深挖细查，重拳出击开展“震慑”系列专项行动，成功查处了一宗“家族式”虚开增值税专用发票团伙案，查实涉案企业21户，涉及虚开增值税专用发票价税合计3．1亿元。

税警合作 锁定嫌疑目标

此前，广州市税务机关稽查人员收到关于RY公司涉嫌虚开增值税专用发票的线索后，运用数据分析方法，以RY公司为中心，通过后期数据分析、实地踩点，最终锁定重点嫌疑对象。

检查人员费尽周折联系到RY公司的法定代表人和实际经营者，通过调取账册凭证发现该公司在2016年2月至3月期间曾收取广州A钢材贸易有限公司、广州B商贸有限公司和广州市C贸易有限公司的发票，用于抵顶已转出的进项税款。经检查银行资金往来情况，该公司与开票企业之间并无任何实际资金往来，存在虚开增值税专用发票的重大嫌疑。

行动精准 迅速抓捕犯罪嫌疑人

检查组迅速将该案件线索移送公安机关，公安机关对RY公司涉嫌虚开增值税专用发票的违法情况进行了立案侦查。鉴于该案涉案金额巨大、社会影响恶劣、案情重大，公安机关将案件集中到综合作战室统一指挥调度，税警双方多次集体研究讨论抓捕违法犯罪嫌疑人的方案和可行性。

经过周密部署，税警联合出动40多人分三队同时开展“震慑”行动，对RY公司的实际经营地址进行突击检查，依法调取该公司的相关账册、凭证、相关电脑资料及笔记本资料。现场搜获公章60多枚，涉案银行账号60余个，以及大量的银行卡及网上银行U盾工具等。经查，该虚开发票团伙主要成员为亲属关系，是典型的“家族式”虚开案件。公安机关刑事拘留张某、区某2人后，涉案人员张少某于5天后在珠海横琴海关落网，3人经检察院批准逮捕。

多方取证 认定犯罪事实

随着检查的不断深入，涉案金额不断增加，检查人员兵分多路、马不停蹄开展取证工作，勾勒出犯罪团伙关系网，对已获取证据进行梳理分析，固定了犯罪事实。但是，由于该案案情重大复杂，资金往来数据量大且无法在短时间内形成明确的印证关系，案件一度陷入困境。

经与公安部门协商，检查人员及时调整办案思路，历经七个多月艰难调查取证，成功查证了RY公司及其他涉案企业的虚开发票违法事实，成功定性虚开增值税专用发票价税合计3．1亿元。经查，该虚开团伙所控制的21户企业，分布在白云、越秀、天河、萝岗、番禺、黄埔等多个区域，人员多、分工细，通过自己找客户或他人介绍客户的方式大肆虚开发票，并从中赚取巨额手续费。

检查组将定性结果及定案证据全部移送至公安机关，并配合司法机关对现已刑事拘留的犯罪嫌疑人提起公诉。

强力震慑打击虚开发票团伙

在确保现有证据定性虚开无误的前提下，检查组并没有轻易结案，而是继续对团伙案牵涉的其他发票进行深入检查。随着检查的不断深入，发现该团伙通过低买高卖的形式购买和开具增值税专用发票，从中疯狂牟利，将21户企业打造成虚开增值税专用发票的专业平台。

在上级统一指挥下，税警联合检查组周密部署，开展了代号为“震慑2号”的打击虚开增值税专用发票团伙专项行动，当场搜获公章约20枚，以及U盘、银行卡等其他作案工具，公安机关当晚刑拘1名涉案人员张容某，网上追逃2人。在摧毁了这一虚开犯罪团伙的同时，税务稽查部门继续对团伙案的下游受票企业开展重点打击专项检查工作，广东、广西、云南、湖南等地公安机关联合对该团伙控制的21户企业开具及取得增值税专用发票情况进行深入查处，该案正在进一步侦办中。

专家点评

本案是税警合作打掉家族式虚开犯罪团伙的典型成功案例。打击虚开增值税专用发票是打击重大涉税违法犯罪的重点工作，税务机关和公安部门始终保持高度的警觉性和敏锐的洞察力，充分运用税警合作力量，发挥税务机关数据分析和税务专业技能，结合公安经侦部门刑事侦查手段，经两部门的共同努力，成功查证了以RY公司为首共21户涉案企业虚开增值税专用发票价税合计3．1亿元的违法事实，并继续开展“震慑2号”打击虚开增值税专用发票团伙专项行动，将打击虚开增值税专用发票违法犯罪行为的效果进一步扩大，充分地展示了税务机关与公安部门联合打击虚开发票犯罪行为的巨大威慑力量。最终成功破获案件，一举抓捕了多名犯罪嫌疑人。

同时，本案虚开发票团伙主要成员为亲属关系，是典型的“家族式”虚开案件。根据《发票管理办法》第二十二条第二款第一项规定，任何单位和个人不得为他人、为自己、让他人为自己介绍开具与实际经营业务情况不符的发票。同时，根据相关刑事司法解释的规定，虚开增值税专用发票虚开的税款数额在五万元以上的，应予立案追诉。张某、区某等人组成的犯罪团伙，虚开增值税专用发票税款数额巨大，已涉嫌构成犯罪，将被依法追究相应刑事责任。

上述违法犯罪分子企图利用虚开增值税专用发票手段谋取法外不当利益，最终使自己深陷法网，等待这些虚开犯罪团伙的必将是法律的严惩。

（肖文舸 岳瑞轩）