广州日报：账外账瞒报九成收入

　　1份警方协查函 

　　牵出两逃税企业 

　　广州市公安局刑侦支队在查办增城区某犯罪团伙案件的过程中，发现广州市C公司、Z公司存在巨额逃税嫌疑，遂按照税警协作工作机制，向广州市国税局东区稽查局发函，请税务机关对两公司税收情况予以协查。 

　　广州市国税局接到协查函后，迅速调取两家公司的涉税信息等相关资料，检查人员了解到，  C公司和Z公司为增值税一般纳税人，都是在增城区新塘镇注册，企业性质为私营有限责任公司，经营业务为生产、销售搅拌混凝土，注册资本均为1000万元。李某等人于2010年3月通过股权变动的方式，取得了两企业的经营控制权。 

　　东区稽查局分析发现，C公司和Z公司都是以生产混凝土为主业，从经营链条上看，其上游企业为水泥、沙石和添加剂等原料供应商，个体户居多，经营中不提供发票。企业生产的混凝土产品主要提供给进行道路施工、市政工程和建筑工程的施工队，对方不需要卖方提供发票，两家企业具有账外经营的条件和空间。 

　　检查人员还发现，两家企业的申报情况与其实际经营情况差异较大，分析发现两家企业存在重大逃税嫌疑，东区稽查局决定立即立案稽查。东区稽查局抽调13名业务骨干，组成两个税务稽查专案小组。 

　　税警联合专案组对两企业实施突击检查。检查人员仔细对Z公司和C公司的送货单、凭证和账册中的数据进行分类、筛选、统计和核对。专案组人员还对两家企业的上游供应商、下游供货施工工地逐一实施外围调查，成功获取了关键证据。 

　　申报纳税收入 

　　只占总收入10% 

　　C公司Z公司通过账外账方式隐瞒收入，逃避缴纳税款的违法行为逐渐浮出水面。 

　　经查，两家企业委托记账公司代理其做账业务，但仅对少量业务正常纳税申报，营造企业经营规模较小的假象。私底下，两家企业另行设立财务核算办公场所，聘请财务核算人员另行设立账目，建立“业务联系—数据核实—收取货款—账务处理”的整套业务核算流程，采用未向税务机关报备的银行账户和私人账户收取货款，以达到瞒报收入，偷逃国家税款的目的。 

　　此外，两家企业利用黑社会手段强买强卖、欺行霸市的各项违法行为也陆续被查实。 

　　东区稽查局经核查确认，C公司和Z公司通过账外经营方式共隐瞒销售收入合计金额达8.8亿元，已申报纳税的收入只占其总收入的10%左右。广州市国税局依法对C公司作出补缴税款1873.3万元，加收滞纳金464.8万元，罚款1720.5万元的处罚决定。对Z公司作出补缴税款5250.8万元，加收滞纳金1696.2万元，罚款4903万元的税务处理决定，依法强制执行入库税款2400多万元，并以涉嫌逃税罪将两家企业移送至公安机关查处。 

　　经过审理，广州市海珠区法院作出一审判决，涉案人员李某等人因犯组织、领导黑社会性质组织罪、强迫交易罪、逃税罪等，受到了法律的惩处。