创新“放管服”改革 广州地税讲好“广州故事”
广州地税以直播形式开展双创企业税收优惠政策主题宣讲活动
↑海珠区地税局联合区国税局走进广交会，联合开展税收服务“一带一路”战略宣传活动。图为工作人员现场接受参展商、采购商咨询。
为减少纳税人来前台等候时间，享受更好的服务体验，自2017年1月1日起，广东省地税局推出预约办税。图为广州市越秀区办税服务厅内，工作人员在为第一次前来办税的业务人员讲解如何使用手机微信进行预约。
微信办契税
文/图 羊城晚报记者 严丽梅
通讯员 穗地税宣
世界聚焦广州。 2017《财富》全球论坛将于12月6日至8日在广州举行，届时，全球政要、世界500强CEO、政府官员、经济学家将齐聚广州，共襄盛举，将为世界了解中国、认识广州打开全方位窗口。
近年来广州为营造优质营商环境不断释放出来的正能量正在被国际资本接收。良好的营商环境就是广州的吸引力、创造力和竞争力。6年来，广州5次被《福布斯》评为“中国大陆最佳商业城市”第一名。今年以来，富士康、赛默飞、GE（通用）生物园、卡斯马汽车等一大批创新型外资企业和世界500强项目先后落户广州。在世界500强企业中，已有289家落户广州。
作为营商环境的重要组成部分，税收环境对企业经营发展、市场竞争、信用保障、风险防范等均产生重要影响。近年来，广州税务系统主动对接市场主体对投资贸易便利化、税收治理法治化和纳税服务国际化（以下简称“三化”）的需求，创新“放管服”（简政放权、放管结合、优化服务）改革思路，在持续优化税收营商环境的过程中不断传递出独具魅力的“广州故事”。
故事一：
“真的没想到，办理代扣代缴个税申请支付手续费业务现在这么简单，大厅不用去，纸质资料不用提交，连审批也不用了，只要在电子办税服务厅确认，就可以足不出户收取手续费了。”在企业做财会的张小姐切身体验到了南沙开发区地税局率先推出的代扣代缴、代收代缴和委托代征税款（以下简称“三代”）手续费全流程电子化支付改革的便利。
“零跑动、零纸质、零审批并不等于放任不管，税务机关通过建立严密的后续监管体系，对发现未按照法律法规、委托代征协议履行义务的，或虚假申报以骗取手续费的违法违规行为，会进行核实评估并依法追究法律责任。” 南沙开发区地税局相关负责人介绍。
据了解，“三代”手续费全流程电子化支付，只是南沙推行“先办理后监管”征管服务新机制的一个小小缩影。
在国家提出“简政放权、放管结合、优化服务”的大背景下，广州地税积极改革创新，在全国率先提出了“先办理后监管”的征管服务新思路，助力自贸区营造“三化”营商环境。“‘先办理后监管’是广州地税主动适应经济全球化、贸易便利化要求的创新探索, 它一方面实现了还权还责于纳税人，提升纳税人的获得感，另一方面推进了政府行政职能的转变，有利于促进税收管理现代化建设。”广州地税相关负责人介绍。
创新税收征管思路
促进投资贸易便利化
为破解传统问题制约，广州地税转变税收管理思路。“凡是有利于方便纳税人办税的一律简化手续、凡是有利于提高管理效率的一律简政放权”，以此为原则，广州地税推行前置办税、自主纳税模式，促简政放权扎实落地，让纳税人到自贸区投资经营更加便利。
此外，广州地税将税收减免由事前审批为主转变为备案备查为主。“目前仅保留企业困难减免房产税和土地使用税等少数审批事项，其他税收减免事项均实行了备案管理。”广州地税相关负责人介绍，这个转变有效提升了税收减免的办理速度和效率，使税收优惠政策惠及更多纳税人。
在纳税申报方式上，南沙开发区地税局大胆创新，推出了自主有税申报。通过厘清征纳双方权利、义务和责任，对单位纳税人取消零申报和除所得税外的税（费）种认定，由纳税人在发生纳税义务时自行选定相关税（费）种申报纳税，引导纳税人自主评定、自我管理、正确履行申报纳税义务，还责还权于纳税人。2016年以来，南沙符合自主有税申报政策免于零申报的纳税人已达348600户次，税务机关则减少对29559户纳税人认定相关税费种。
出台税务权责清单
促进税收治理法治化
广州地税在南沙自贸区出台首份自贸区税务权责清单，进一步厘清征纳双方权利、义务和责任，推进事中事后管理制度化、规范化、程序化，营造公平公正的自贸区税收秩序，为下一步在广州全市范围内推广税收法治化取得实践经验。
其一，打造风控统筹中枢系统，实行数据管税统领。
南沙开发区地税局成立了数据应用管理中心，对监控流程各环节和岗位职责实行制度化、精细化管理，保障流程的规范化运作；自主研发数据应用管理系统和后续监管系统，实现与“金三”系统深度对接，推进同级国地税数据库高度聚合，强化涉税数据的分析应用；提炼总结出事项办理、征管质量和涉税风险三大类共217项监管指标，对涉税风险进行定期与不定期的综合体检，形成风险疑点并分级推送。
其二，打通风险管理末梢系统，实现风险分级应对。
南沙开发区地税局将税源管理岗位划分为基础管理、事项管理和风险应对类别，实行税源分类分级管理，集中应对中、低等级风险任务；评估和稽查部门负责中、高等级风险任务应对，做到“无风险不打扰”。同时探索以电子税务局为载体，向纳税人推送风险提示，让纳税人自我管理税收风险，促进税收遵从度提升。
其三，完善流程监控闭环系统，促进风控体系无缝衔接。
由数据应用管理中心负责监控应对流程和对任务应对质量进行最后评价，对不符合标准的应对作退回处理或采取复评措施；结合任务质量反馈、监管工作需求和改善建议等内容，充分运用监管任务结果，完善激励绩效指标，促进整体监管工作质量提升。
借鉴国际先进做法
促进纳税服务国际化
为适应自贸区经济全球化的发展趋势，广州地税借鉴国际先进做法，在南沙自贸区推出了一系列自贸区定制式纳税服务举措。例如，开展 “互联网+税务”行动，推进税（费）业务全流程无纸化网上办理，开辟掌上办税、移动办税新途径，研发税费业务办理APP，搭建官方微信、微博、办税二维码三位一体的微服务平台，积极拓展自贸区纳税人办税的便利化服务渠道。
故事二：
“广州效率”提升满意度 获富士康点赞
投资总额610亿元的富士康10.5代显示器全生态产业园项目，从广州市政府与富士康科技集团洽谈到签约用时50天，从签约到注册企业用时19天，从注册企业到正式动工建设用时31天。这一破纪录的“广州速度”离不开广州国地税的“广州效率”，对此，增城富士康项目-超视国际科技（广州）有限公司税务总监施海芳深有感触。
签约初期，增城富士康项目团队还未进驻增城，广州国地税的富士康项目专项工作组就已成立并主动联系对接。按照3月1日奠基时间倒推，各项准备工作时间非常紧迫，前期各项手续需在两地奔波，经常因资料不齐、填写有误等原因影响到项目进度。为此，广州市增城区税务部门解企业之所难，在企业咨询时，提前告知前期需办理的涉税事项清单及附列资料，协助准备好全套办税资料，事先做好网络预审，并提供前往最近办税服务厅的交通路线图。这些细心的服务让初到广州的施海芳感到非常贴心。
为提高办理效率，广州税务部门还为企业提供预约服务，开辟“绿色通道”，由富士康项目专项工作组全程接力，于2月15日当天一次性为企业现场办妥实名认证、一般纳税人资格登记、增值税专用发票最高开票限额（千万位）审批等9个涉税事项；为企业建立了地税服务微信群，及时响应和高效解决企业提出的涉税问题；同时还为富士康解读项目涉及的外籍人员薪金所得税、印花税、房产税、城建税附加减免等税收政策，与富士康项目部门负责人就社保问题进行沟通，帮助企业用足用好优惠政策。这些举措让施海芳禁不止连连点赞：“这样高效周全的政务服务让增城富士康项目进一步坚定了发展的信心。”
在广州，乐金显示（LG Display）这家全球最大的液晶面板制造商也与富士康一样，获得感实实在在。
乐金显示（中国）有限公司2012年在广州成立，总投资额40亿美元，2014年7月正式投产。针对该公司业务特点，广州税务部门提供定制服务和“贴近式”政策辅导，开放“线上申请、线下领取”便捷方式和采取及时审批、优先退税政策等措施，提高办税效率，节约企业办税成本；指导企业顺利通过高新技术企业认定，并提醒企业在汇算清缴中及时备案和研发费用加计扣除，帮助企业应享尽享税收优惠。目前该公司发展持续向好：2017年4月随着第二生产线的全面投产，公司投资额增加到35亿美元，预计2017年底投资率将到达100%；公司产能逐步扩大，销售额也不断提高，2016年销售额达110亿元，同比增长约20%；2017年预计将达到180亿元，同比增长60%。
在广州，不仅只有富士康项目、乐金显示这类大项目才能获得满意度提升的体验。
来自广州市商务委的统计显示，今年1-8月，广州新设立外商直接投资企业1501家，同比增长27.10%；合同外资108.04亿美元，同比增长48.39%；实际外资48.85亿美元，同比增长10.49%。而来自广州市地税局的统计显示，今年上半年，广州新增税务登记的外资企业共1988户，同比增长71.08%，新增税务登记外资企业累计贡献税收收入逾5000万元。
是什么吸引了这些外资企业选择落户广州？
“在创新和营商环境上，广州是中国最具代表性的城市。”在2017广州《财富》全球论坛上海推介会上，《财富》母公司时代集团国际执行编辑钱科雷在盛赞广州时一语道出“天机”。
故事三：
服务实体经济半年
减掉非税费金49亿元
营造稳定、透明、公平、可预期的营商环境，必须打造生态更加和谐的税收环境，这其中包括确保国家减税降费政策真正兑现。对国家先后出台的小型微利企业、高新技术企业、研发费加计扣除、国家六项结构性减税等优惠政策，广州税务部门深入落实，辅导企业正确核算、及时申报、准确享受，确保政策落到实处。
广州市都享信息科技有限公司自2015年度起取得高新技术企业资格，但是因为小微企业实际税负率更低，所以一直选择享受小型微利企业所得税减免。
“今年公司业绩不错，上半年会计利润近50万，原本已不符合小微企业减免条件了，没想到刚好赶上小微优惠政策扩围，我们成了首批获得政策红利的企业，减免税额达到了7.44万元。”该公司财务负责人李先生说。此外，科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例由50%提高到了75%，“本年度研发费预计在150万左右，按50%的比例加计扣除，年应纳税所得额约80万元，应纳所得税额20万元。但是，按新政75%加计扣除研发费后，年应纳税所得额变成42.5万，因为符合小微企业减免条件，应纳所得税额4.25万。这两项优惠一叠加，可多减税15.75万元。这大大减轻了公司的税负，为我们科技研发投入提供了强有力的支持！”李先生兴奋地说道。
广州市地税局最新公布的数据显示，今年上半年，依法为符合条件的纳税人减免各项税收，其中，鼓励高新技术减免23亿元；促进小微企业发展减免2亿元，小型微利企业实际受惠面100%；支持文化教育体育减免4亿元。
服务实体经济减轻企业负担离不开降低收费等非税负担。近年来，广州一方面严格落实中央收费减免政策，尤其对小微企业（含个体工商户），免征房屋登记费等42项；另一方面，积极落实广东省出台的政策，今年上半年，为企业减轻费金负担约49亿元。
其中，2016年，为推进供给侧结构性改革，切实减轻企业负担，广州在全市范围内对企业免征包括矿产资源补偿费、堤围防护费、计量收费等34项行政事业性收费地方收入。
珠江啤酒股份有限公司财务部经理唐远义透露：“由于免征堤围费，我们企业每年减少费用146万元，取消价格调节基金，每年减少费用340万元。”
“由于相关政策自去年年中才开始分步实施，预计今年减免收费效果将进一步扩大。”广州地税有关人士介绍，此举更有利于企业“轻装上阵”，促进实体经济的发展。
纳税人再迎 办税利好“收获季”
9月份，国家税务总局公布了《关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号，以下简称《意见》）。《意见》共提出30条“放管服”（简政放权、放管结合、优化服务）改革措施，可谓是“放”求力度、“管”求创新，“服”求实效。 30条措施的落实，意味着税务系统“放管服”改革将进入提质升级新阶段；同时，对纳税人而言，意味着迎来又一个可以“入袋”诸多办税利好的“收获季”。
《意见》为纳税人带来了哪些实实在在的办税和减负利好？“划重点”如下：
放
◎完善增值税专用发票最高开票限额审批。
明确结合纳税人信用积分确定增值税专用发票最高开票限额和用票数量，完善最高开票限额管理，推动取消最高开票限额审批，便利纳税人生产经营。
◎简化纳税人设立、迁移、注销手续。
明确取消外出经营税收管理证明，实行网上报验。制定简易注销办法，实现市场主体退出便利化。
◎精简涉税资料报送。
要求清理纳税人向税务机关报送资料，2018年年底前精简四分之一以上。
管
◎全面推行实名办税。
要求按照企业类型、涉税风险等因素，合理确定实名信息采集范围。推行国税局、地税局实名信息双方互认，实现一次采集多次、多处使用。充分利用实名身份信息，简并相关附报资料，优化办税流程，加强信用管理，防范领用、代开发票等各类涉税风险。
◎建立信用动态监管方式。
要求完善纳税信用管理制度，扩大纳税信用评价范围，缩短评价周期。运用税收大数据，建立信用积分制度，健全动态信用评价和风险评估指标体系，实现对纳税人信用和风险状况的动态监控评价，根据监控评价结果实施分类服务和差异化管理。
服
◎创新发票服务方式。
要求推进税务信息系统与公路收费系统对接，依托收费公路通行费增值税发票服务平台开具增值税电子普通发票，推动物流行业降本增效。试行代开增值税普通发票“线上申请、网上缴税、自行出票”模式，分行业扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围，促进小微企业发展。
◎便利申报纳税。简并优化税种申报表，提供网上办理更正申报功能，较大幅度精简表单填报，缩减纳税人申报纳税准备时间。定期定额个体工商户实际经营额、所得额不超过定额的，取消年度汇总申报。
◎大力推行网上办税、就近办税。税务总局编制办税事项“最多跑一次”清单，推进跨省经营企业涉税事项全国通办，最大限度减少纳税人到办税服务厅次数。省税务机关编制办税事项“全程网上办”清单，在部分地区试行国税、地税业务省内通办，实现纳税人就近办理涉税事项。