中国税务报：标准化管理防稽查权力“任性”

　　广州市国税局稽查人员如今办案轻松了不少，因为他们有了执法“导航图”“记录仪”和“离合器”，办案过程实现目标明确，不走偏路，依法用权，远离执法风险。 

　　所谓执法“导航图”“记录仪”和“离合器”，指的是广州市国税局稽查局最近搭建的一套税务稽查质量监控体系。该体系以稽查标准化管理为核心，集稽查执法、监督和责任追究于一体，依托信息化平台，通过从“业务标准、质量监控和绩效考核”三方面设定稽查风险内控防线，引导税务稽查人员规范执法，规避风险。 

　　设定业务工作标准，绘执法“导航图” 

　　广州市国税局局长杨伟文说，这套监控体系的核心是稽查标准化管理。为实现稽查标准化管理，广州市国税局组织稽查人员编制了50余万字的丛书《税务稽查标准化管理》。丛书共7册，涉及税务稽查业务各环节的工作标准。 

　　“这套书堪称广州国税稽查执法的‘导航图’。”广州市国税局稽查局稽查科科长梁建辉向记者表示。他说，比如《检查工作标准》这本书，从程序、实施和管理标准等方面对税务检查环节工作进行了细致规范，税务人员从中可找到检查流程、表证单书、行业检查标准、检查取证等各项税务检查工作的标准。有了稽查业务工作标准“导航”，稽查新手上路不会抓瞎，经验丰富的老稽查也能走得更快更稳。 

　　推行质量监控管理，装执法“记录仪” 

　　有了执法“导航图”，还要在税务执法活动中进行精准的导航和记录，并在产生“路线偏差”的时候及时予以纠正。为此，该局决定实行稽查质量监控管理。 

　　稽查质量监控的第一步是确定监控重点，如检查工作中的调查取证、审理工作中的处罚裁量等，都是易出现执法风险的点。为此，该局设计了《税务稽查质量监控管理》制度，罗列了税务检查工作的6项质量监控点。梁建辉说这就像在事故多发路口设置了监控器，可帮助稽查人员有效防范稽查风险。 

　　在监控措施上，该局推行稽查案件环节互评和管理工作底稿制度，让稽查案件全流程展现。案件环节互评利用稽查案件在选案、检查、审理和执行各环节间流转的逻辑关系，通过填制《稽查案件环节评定表》，由下一环节对上一环节进行工作质量评价，发挥稽查环节相互制约作用，有利于在案件查办过程中及时发现问题和纠正“偏差”。对于稽查执法中出现的特殊情况，如检查过程中新发现的重大疑点、违法线索等，要求将处理情况记录在《管理工作底稿》中，使稽查执法过程可追溯、痕迹化。 

　　奖惩并举，踩好绩效管理“离合器” 

　　由于稽查案件千差万别，要做到对稽查人员的工作量和工作质效客观评价并不容易。针对这个问题，该局在实施稽查标准化管理的同时，将提升稽查绩效评价的科学性作为稽查风险内控的重要内容，通过正向激励和负向追责两个“挡位”，发挥绩效管理“离合器”的作用。 

　　正向激励，主要是设立清晰的工作目标并层层分解到稽查人员，对关键指标进行多维度、实时、具象化的评价与通报展示，并将评价结果运用到评优、岗位调整和职务晋升等领域。责任追究，是将质量监控管理中发现的质量与风险问题分为工作技能或工作疏忽、税收执法过错、渎职或执法不廉三大类，分别采取扣减绩效得分、行政处理、移交纪检监察部门或司法机关等方式予以责任追究。 

　　研发信息管理系统，清晰展现执法流程 

　　为贯彻落实这些措施，该局专门研发了稽查标准化信息管理系统。 

　　该系统是统筹稽查标准管理业务流程、质量监控与绩效考核的综合管理平台，具有案源管理、督办管理、检举奖励审批等20个功能组，覆盖稽查各环节的82个功能模块，为稽查标准化提供全面的计算机管理支持。其业务管理子系统能根据稽查业务标准化管理的需要，补充完善金税三期等主体业务系统暂未能涵盖的业务流程，并对接稽查业务主流程，融汇为贯穿稽查工作全过程的程序。监控管理子系统能以案件查办流程为主线，将过程跟踪监控、执法风险预警、质量问题归责等制度落到实处。针对稽查案件千差万别、稽查绩效考核不易把握的问题，该局还在系统中设计了绩效管理子系统。此子系统能统一归集与管理稽查工作中产生的各种数据，支持自由查询与报表生成，相关方面利用此系统可从查补收入、案件定性、办案数量、办案速度等多方面进行分析监控，提高绩效考核的科学性。 

　　“借助这个标准化管理系统，我们不仅可以实时跟踪每个稽查案件的流转进度、查办情况，还能通过环节互评功能掌握各环节的工作质量。”广州市国税局稽查局局长李平指着电脑向记者介绍。随着李平点击鼠标，一个案件的30多项质量监控重点落实情况出现在记者眼前。“有了这些监控措施落实情况记录，我们对案件查办过程中出现的例外情况和主观随意性较大的问题也实现了痕迹化管理。即使有权‘任性’，信息平台也不答应。”李平说。