湛江国税提炼经验 精准发力 规范企业所得税纳税评估

　　纳税评估是对纳税人进行税收监控管理、对税收征管质量进行监督检查的重要环节，重要性不言而喻。但纳税评估同时也是一项业务性较强的综合性工作，而目前基层人手匮乏，要想充分发挥纳税评估的“尖刀”作用，必须进一步规范纳税评估工作，使其能有的放矢，以最少的精力取得最大的效果。为提高全市国税系统纳税评估工作的科学化、专业化水平，推动纳税评估工作规范化发展，提升企业所得税纳税评估质效，近期，所得税科结合我市实际，按照“以模板规范评估，以评估防范风险”的工作思路, 组织编写了海产饲料和制胶等两个行业的企业所得税纳税评估模板，并在全市进行了推广。

　　一是积极调整工作思路，组织开展企业所得税纳税评估模板建模工作。纳税评估主要是通过评估指标体系的运用分析来实现对纳税人纳税申报情况的评价。根据不同行业设定不同的纳税评估模板，可以做到对症下药，能够更好的掌握企业的经营及缴税情况，从而促进服务，完善管理，同时也是省局“提质效、创亮点”的工作要求。为此，所得税科积极调整工作思路，从行业分类入手，结合我市实际，挑选了海产饲料和制胶等两个行业作为全市第一批建立企业所得税纳税评估模板的行业，成立了企业所得税纳税评估模板编写工作领导小组，组织开展行业所得税纳税评估模板的建模工作，希望通过这次建模工作，能为纳税评估、税源管理等起到良好的促进和推动作用，达到建立一个模板、规范一个行业的目的。

　　二是按照“可操作性、实用性、有效性”的原则建立行业评估模板。企业所得税纳税评估模板的质量直接关系到模板是否科学实用。为保证模板的建设质量，所得税科成立了两个建模小组，从对这两个行业管理较有心得的吴川、坡头局抽调经验丰富的业务骨干深入企业开展调研，按照“依据问题定指标,针对指标设参数,采集数据作分析,设计方法建模板”的构建思路, 针对这两个行业的经营特点和生产工艺流程，从购进环节、生产环节、销售环节入手，在大量采集评估数据做分析的基础上, 对相关指标数据进行分析归纳，分析企业生产经营的规律和对各种要素的依赖程度，对比分析各项指标在不同规模的企业纳税评估中的有效性，尽量贴近纳税人的财务核算实际、确定最合适的分析指标，同时结合基层所得税纳税评估的工作经验，针对行业特点归纳和提炼相关指标参数，找准行业税收管理风险点，从行业特征、生产流程、经营方式、税务管理指引及分析指标等几个方面形成行业所得税纳税评估模板，使评估模板因“业”而异，针对性强，精准程度高。为提高评估模板的可操作性、实用性、有效性，在评估模板初稿完成后先下发基层征求意见，并参考反馈的意见对初稿进行了修改，然后组织相关人员对两个行业企业所得税纳税评估模板进行集中审定。

　　三是推广应用，精准发力，规范行业管理。这次建立的两个行业所得税纳税评估模板，是由建模人员在选取一定数量的典型企业进行实证的基础上，结合基层税务机关日常征收管理的实践和经验，综合税收征管、当前税收政策、税源管理措施等方面建立起来的，对基层税务机关在开展纳税评估时应如何发现问题、怎样解决问题等方面具有指导和借鉴意义。在全市推广过程中，基层单位纷纷表示，这两个行业所得税评估模板能够提高评估人员把握行业特点和涉税风险点、找准评估切入点的能力，为评估人员初步确定了约谈和实地查验的方向与重点，极大地减轻了工作量，提高了工作效率，对规范纳税评估以及指导日常征管发挥了积极的作用。这两个行业所得税评估模板已被省局纳入全省第二批企业所得税纳税评估模板在全省进行推广。

　　下一步，所得税科将进一步依托评估模板规范行业管理，聚焦风险点，做好分析成果应用，以实现以点带面、全面提高企业所得税纳税评估人员工作质效的目标。