羊城晚报：职业年金或成待遇高低关键

　羊城晚报记者  马汉青

　　国务院《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》正式发布。机关事业单位养老保险如何实现与职工养老保险的并轨？如何保证待遇水平特别是“中人”待遇水平的平稳衔接？昨日，多位广东知名社保专家接受了羊城晚报记者的采访。

　　多缴晚退就可多得

　　“这一方案，已经从制度设计上实现了机关事业单位与企业养老保险的并轨。”曾亲身参与我国和广东养老保险建立完善历程的广东社会保险学会顾问陈廷银这样表示。

　 　陈廷银分析，方案公布的机关事业单位工作人员缴费比例、基数确定等都与企业职工的缴费情况一致。在待遇计发办法上，方案明确，基本养老金由基础养老金和 个人账户养老金组成。退休时的基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%。个人账 户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据本人退休时城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素确定。

　　陈廷银分 析，上述基础养老金计发基数和计发比例的确定，与企业养老保险的规定是一样的，体现了多缴多得、长缴多得的“激励约束机制”。个人账户养老金计发的除数， 比如50岁退休时，要按个人账户储存额除以195个月来计发，而60岁退休，则按除以139个月来计发，越迟退休每月个人账户计发的比例越高。

　　单独建账不影响并轨

　　“这种养老保险制度的并轨，可以说直接便利了机关事业单位与企业之间人员流动。”陈廷银表示，过去机关事业单位人员流动到企业，需要重新建立个人账户，并由财政给个人账户进行注资，现在就不存在这个问题了。

　 　虽然机关事业单位与企业养老保险在制度设计上已经并轨，但方案也提出，“机关事业单位基本养老保险基金单独建账，与企业职工基本养老保险基金分别管理使 用。”陈廷银认为，这并不影响两者在制度设计上的并轨，而且对参保人的个人待遇不会有影响，体现了“先行解决目前城镇职工基本养老保险制度不统一的突出矛 盾，再结合养老保险顶层设计，坚持精算平衡，逐步完善相关制度和政策”的改革原则。

　　明确建立“职业年金”

　　按照新方案领取的养老金，与原有退休金计发方法相比，待遇水平有何变化？能否实现平稳过渡？这是公众关注的热点。

　 　按照方案，新退休机关事业单位工作人员的养老金，包含了“基本养老金”和“职业年金”。此前有测算表明，按照退休时的基础养老金月标准以上年度在岗职工 月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满1年发给1%，同时个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，以这种计发办法来 确定的基本养老金，其总体替代率为59.2%。

　　而通过年金的方法，可以较明显地提高退休人员的待遇水平。此前有数据显示，如果年工资增 长率为4%，按工资的8%左右为员工建立年金，预期平均收益为8%左右，到员工退休时所领企业年金，能相当于其工资的20%。按照昨天公布的方案，将为机 关事业单位工作人员建立“职业年金”，单位按本单位工资总额的8%缴费，个人按本人缴费工资的4%缴费，总的比例达到12%，同样的条件下，其替代率将高 于20%。

　　据羊城晚报记者了解，目前机关事业单位退休人员的养老金是根据在职时的工资水平、工龄、补贴等因素，按退休前工资的一定比例 计发的，其替代率（退休金相当于在职时收入）高的可达90%左右。如果粗略按上述数据看，基本养老金加上职业年金其总体的替代率与目前机关事业单位的退休 工资替代率并不会相差太远。

　　有社保专家分析，机关事业单位采取“基本养老金+职业年金”的模式，目前企业养老保险上也鼓励“基本养老 金+企业年金”的模式，只不过机关事业单位的“职业年金”是明确要求建立，而“企业年金”则由有条件的企业自愿建立。目前有“企业年金”的企业尚不是很 多，但两者在提高待遇水平的模式上也类似。

　　“中人”受影响最直接

　　中山大学社会保障研究中心主任申曙光对羊城晚报记者表示，受方案影响最为直接的，是改革前参加工作、改革后退休的人员，即“中人”，方案还明确要求，要通过计发过渡性养老金等措施，来保证其待遇水平的不降低。

　　不过，申曙光也坦言，要保证待遇水平的不降低，也存在一定的难度。比如，退休金会受社平工资高低、待遇调整办法的影响，而职业年金的替代率也会受年金如何运作、工资水平如何增长、收益率如何变化等因素影响，“方案出台后，还需要更多的具体细则来配套”。

　　小明算账

　　举个例子，公务员小明除去津贴、补贴等的月个人缴费工资是5000元，改革前单位和个人不缴费，退休后照样有养老金。改革后，小明每月要缴纳8％的养老保险，也就是5000×8%=400元。

　　“决定”还明确，机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。单位按本单位工资总额的8％缴费，个人按本人缴费工资的4％缴费。

　　这样，小明为职业年金又要缴费5000×4%=200元，加上养老保险，一共要缴费400+200=600元。

　　计发月数

退休                    计发                    退休                    计发

年龄                    月数                    年龄                    月数

40                        233                      56                        164 

41                        230                      57                        158 

42                        226                      58                        152 

43                        223                      59                        145 

44                        220                      60                        139 

45                        216                      61                        132 

46                        212                      62                        125 

47                        207                      63                        117 

48                        204                      64                        109 

49                        199                      65                        101 

50                        195                      66                        93   

51                        190                      67                        84   

52                        185                      68                        75   

53                        180                      69                        65   

54                        175                      70                        56   

55                        170                                                         

　　名词解释

　　职业年金

　　属于机关事业单位人员的一种补充养老保险。刚公布的方案明确要求，机关事业单位在参加基本养老保险的基础上，应当为其工作人员建立职业年金。按国际经验，职业年金将在员工工作期间按规定投资运作，实现保值增值。