一虚开增值税发票犯罪窝点被捣毁 涉案金额120亿

民警从涉案公司搜出开好的发票和印章 本报记者 钱文攀 摄

近日，广东省公安厅通报了一起代号为“海浪1号”的特大虚开增值税专用发票案，涉案金额高达120多亿元，致国家流失税款达20亿元。通报称，2015年6月17日，广东省公安厅组织深圳市公安机关对公安部和国税总局联合督办的“海浪1号”虚开增值税专用发票案开展统一收网行动，共打掉犯罪团伙3个，抓获犯罪嫌疑人31名，捣毁虚开增值税专用发票的犯罪窝点15个，现场缴获现金人民币30多万元、网银U盾100多个及税控机、空白增值税专用发票、财务账册等作案工具一大批。目前，该案已移送检察机关审查起诉。

虚开增值税专用发票让不法分子获取暴利，却给国家税款造成巨大损失。近年来，虚开增值税专用发票犯罪日益呈现多发高发、虚开金额越来越大、涉案企业越来越多等特点。本报记者日前专门采访了“海浪1号”专案组，为读者揭开虚开增值税专用发票犯罪的面纱。

“亦真亦假”的海关发票

案件还得从2014年税务部门一起例行检查说起。

2014年初，税务部门在稽查中发现，一家名为广州某辉公司的进项发票有问题。该公司经营废旧金属回收，回收的钢材则卖给钢企进行再加工。

在某辉公司的进项发票中，有4张已抵扣的增值税海关进口发票（俗称海关票），货物价值近600万元，但税务部门发现，进口方并非该公司，这意味着某辉公司存在明显的恶意接受海关票行为，某辉公司已涉嫌犯罪，故税务部门将该线索移交给省公安厅经侦局。

此时的中国钢铁行业进入历史低谷，废旧物品收购行业税收政策调整，收购发票和普通发票不予抵扣，税负率上升到17%，废旧收购行业面临更大的生存压力。换句话说，为了牟利，买卖增值税专用发票已成为该行业内部分企业非法降低经营成本、保持企业较好盈利的主要手段。

“说真的，当时手头就4张海关票，没想到查到最后问题会那么严重！”专案组民警回忆。接到线索后，省公安厅经侦局立即着手对某辉公司进行调查。从公司基本情况到上下游关联企业，民警发现，位于广州市海珠区的某辉公司非常可疑。该公司成立时间短，进项和销项金额惊人，法人代表是公司司机。

“海浪1号”专案组综合上述情况判断，碰到“大鱼”了！

成百上千家企业涉案

鉴于广州市海珠区这家公司的关联公司多集中在深圳，2014年11月，省公安厅经侦局将线索移交给深圳市公安局经侦支队。该支队连夜成立专案组循线侦查，巧合的是该支队在侦的一条线索竟然与省公安厅交办线索紧密关联，省市两级专案组经营的案件是同一个犯罪团伙所为。

“增值税是一种流转税，简单理解就是，商品流转的每个环节增值部分都要交税。”专案组民警介绍，增值税专用发票最大的特点在于有抵扣税金的功能。增值税税率是17%，也就是说，只要低于这个税率的价格，不法分子就能从中赚取差价。这时，就出现了通过虚开增值税专用发票来骗取国家税款的行为，主要用于骗取出口退税、抵扣税款。

一般来说，一个虚开增值税发票团伙均有自己的上游卖家，上游可能还有上游，而下游同样有不同层次的买家，虚开增值税发票犯罪环节多、涉案人数多、资金进出账多，有时还与其他犯罪有交集，侦办难度大。

随着侦查的深入，专案组发现涉案团伙非常庞大。广州某辉公司和深圳的关联公司均为同一团伙控制，团伙核心成员为林某辉。该团伙从2012年开始，大量开设空壳公司，注册地遍布广州、深圳和海南等地。

这个团伙的发票是从哪里来的（进项），又卖给了谁（销项）？带着各种疑问，专案组在查进项时，发现了一个虚开增值税发票团伙，其核心成员为张某，活动范围主要集中在深圳华强北一带，关联公司170余家。

张某的公司是一家资源整合公司，购买增值税发票后，再批发给客户。林某辉团伙就是张某的下家。每个团伙都有其关联公司，且数量巨大。专案组对林某辉团伙的12家公司深入侦查发现，下游关联公司多达250多家。专案组挑选了4家重点下游公司进行突破，其中仅上海某大型企业一家就差不多买了10亿元的增值税专用发票。

全国5省市统一收网

经过长达数月的侦查，专案组摸清了张某团伙、林某辉团伙等3个犯罪团伙。